乐考网身为一家专业的考试辅导平台，拥有专业的教研团队以及丰厚的教学资源，给广大考生予以强劲的备考支撑。让我们一同投身于知识的浩瀚海洋之中。
一、学习指南
1.掌握所得税核算的基本原理和程序;
2.掌握资产计税基础和负债计算基础的计算;
3.掌握暂时性差异的分类和具体情形;
4.掌握递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量;
5.掌握所得税费用的确认和计量;
6.熟悉特定交易或事项涉及递延所得税的确认;
7.熟悉合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税;
8.了解所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量。
本章节分数较高，属于非常重要且有难度的一章。在中级会计考试中以主观题为主，经常与固定资产、无形资产、投资性房地产、金融资产和金融负债、收入等章节结合出题。2021年在单选题、多选题、判断题中考查了部分知识点，因此今年有可能也是以主观题的形式出现。
二、学习方法
1.掌握学习重点
学习本章内容要注意“角色”的转换，站在会计的角度计算“账面价值”，站在税法的角度计算“计税基础”是学习本章的关键。账面价值的计算，在前面的章节已有所涉及，不会花费太多的时间，学习的重点应是税法的相关规定及一些特殊处理。
2.具备答题思维
所得税章节难度不是很大，考首先要搞清背后的逻辑思维，对于基础概念和公式要准确记忆，不能模棱两可。很多考生反映该章节一做题就出错，本质原因是缺乏实战经验和解题思维。建议考生们在学习时，多总结，可以边学边画出思维导图，理清思路。在做题过程中，按部就班地计算出账面价值和计税基础，进而确定是可抵扣还是应纳税，切忌发散思维。
乐考网拥有丰富的在线课程、学习资料和模拟试题。在备考过程中，要充分利用这些资源。认真观看在线课程，跟随老师的讲解梳理知识点，理解重点和难点。下载学习资料，如讲义、知识点总结等，方便随时查阅和复习。多做模拟试题，熟悉考试题型和难度，提高答题速度和准确率。
